外国税額控除
ガイコクゼイガクコウジョ（税務）
意味 海外納税額を自国税から控除
外国税額控除とは？
外国税額控除は、海外で得た所得に対して現地で支払った税金を、自国での納税額から差し引くことができる制度です。これにより、同じ所得に対して二重に課税されることを防ぎます。ただし、控除できる金額には上限があり、自国の税率を超える部分については控除できません。
外国税額控除の具体的な使い方
「海外支店の利益に対して現地で納税したけど、外国税額控除を使えば日本での税負担を軽減できるよ。」海外での納税額を自国の税金から差し引く方法を説明した文です。二重課税を回避し、国際的な事業展開における税負担を適正化する仕組みを示しています。
外国税額控除に関するよくある質問
Q.控除の上限はどう計算する？
A.控除限度額は、国外所得に対する日本の税額を上限とします。具体的な計算式は：
控除限度額 = 税額 × (国外所得 / 全世界所得)
この限度額を超える部分は控除できず、翌年以降3年間の繰越しが可能です。
Q.適用できない場合はある？
A.以下の場合は適用できません：
1. 外国で納付した税金が日本の所得税や法人税に相当しない場合
2. 租税条約で免除される所得に対して支払った税金
3. 間接的な外国税額控除の要件を満たさない場合
適用可能性について不明な点がある場合は、税務専門家に相談することをお勧めします。
Q.申告方法は？
A.確定申告書に「外国税額控除に関する明細書」を添付して申告します。この明細書には、外国で納付した税額、国外所得の金額、控除限度額の計算などを記載します。また、外国の税務当局が発行した納税証明書の添付も必要です。
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