税効果会計
ゼイコウカカイケイ（税務）
意味 会計と税務の差異を調整
税効果会計とは？
税効果会計は、企業会計上の利益と税務上の所得の差異を調整する会計手法です。この方法により、会計上の利益に対応する適切な税金費用を計上し、財務諸表の期間比較性や企業間比較性を高めます。主に、将来の税金の支払いや還付に関する資産や負債（繰延税金資産・負債）を認識します。
税効果会計の具体的な使い方
「今期は税効果会計を適用して、将来の税金負担を適切に財務諸表に反映させよう。」会計上の利益と税務上の所得の差異を調整する必要性を述べた文です。適切な期間損益計算と将来の税金影響を財務諸表に反映させる重要性を示しています。
税効果会計に関するよくある質問
Q.繰延税金資産とは？
A.繰延税金資産は、将来の税金負担を軽減する効果を持つ資産です。例えば、税務上まだ損金算入できない費用を会計上で計上した場合、その差額に対応する税金分を繰延税金資産として計上します。将来の課税所得から回収可能と判断される範囲で計上されます。
Q.評価性引当額とは？
A.評価性引当額は、繰延税金資産のうち、将来の回収可能性が不確実な部分に対して設定する引当金です。繰延税金資産の回収可能性を慎重に評価し、回収が見込めない部分については評価性引当額を計上して、資産計上額を減額します。
Q.適用しない場合のデメリットは？
A.税効果会計を適用しない場合、以下のようなデメリットがあります：
1. 期間損益計算の適正性が損なわれる
2. 財務諸表の期間比較性や企業間比較性が低下する
3. 将来の税金負担や還付の影響が財務諸表に反映されない
4. 投資家や債権者に対して正確な財務情報を提供できない
そのため、一定規模以上の企業では税効果会計の適用が一般的です。
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