キャッシュフロー計算書
キャッシュフローけいさんしょ（財務諸表分析）
意味 企業のお金の流れを示す表
キャッシュフロー計算書とは？
キャッシュフロー計算書は、一定期間における企業の現金および現金同等物の増減を示す財務諸表です。営業活動、投資活動、財務活動の3つの区分で現金の流れを表示し、企業の資金繰りや投資判断に役立つ情報を提供します。
キャッシュフロー計算書の具体的な使い方
「このキャッシュフロー計算書を見ると、会社の実際の資金の動きがよくわかるね。」キャッシュフロー計算書が企業の実際の資金の流れを示す重要なツールであることを説明しています。会計上の利益だけでなく、実際の現金の動きを把握することの重要性を強調しています。
キャッシュフロー計算書に関するよくある質問
Q.なぜキャッシュフロー計算書が重要？
A.キャッシュフロー計算書は実際の現金の動きを示すため、企業の流動性と支払能力を評価するのに重要です。利益が出ていても現金が不足していれば、企業は経営難に陥る可能性があります。また、投資や財務活動による資金の流れも把握でき、企業の成長戦略や財務政策を理解する上で重要な情報を提供します。
Q.3つの活動区分の内容は何ですか？
A.キャッシュフロー計算書の3つの活動区分は以下の通りです：
1. 営業活動：通常の事業活動による現金の流れ（売上、仕入、給与支払いなど）
2. 投資活動：設備投資や有価証券の売買など、長期的な資産に関する現金の流れ
3. 財務活動：借入や返済、株式の発行、配当金の支払いなど、資金調達に関する現金の流れ
この区分により、企業の資金がどのような活動で生み出され、使用されているかが明確になります。
Q.フリーキャッシュフローとは何ですか？
A.フリーキャッシュフローは、企業が事業活動から生み出した現金のうち、必要不可欠な投資を行った後に自由に使える現金のことです。通常、営業キャッシュフローから設備投資額を差し引いて計算されます。この指標は企業の財務的な柔軟性や投資能力を示すため、企業価値評価の重要な要素となります。
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