CECL（現在予想信用損失）モデル
シーイーシーエル（ゲンザイヨソウシンヨウソンシツ）モデル（信用リスク）
意味 将来の予想信用損失計上
CECL（現在予想信用損失）モデルとは？
CECL（Current Expected Credit Loss）モデルは、金融商品の存続期間にわたる予想信用損失を見積もる会計手法です。過去の損失データだけでなく、現在の経済状況や将来の予測も考慮して、より早期に信用損失を認識することを目的としています。
CECL（現在予想信用損失）モデルの具体的な使い方
「CECLモデルの導入で、景気後退期に備えた貸倒引当金の積み増しが必要になりそうだ。」CECLモデル導入の影響を検討している状況です。このモデルが将来の経済状況を考慮するため、より保守的な引当金設定が求められる可能性を示唆しています。
CECL（現在予想信用損失）モデルに関するよくある質問
Q.CECLモデルと従来の手法の違いは？
A.CECLモデルは将来の予想信用損失を考慮するのに対し、従来の手法は主に過去の損失データに基づいていました。CECLモデルはより先見的で、経済予測も含めて損失を見積もります。
Q.CECLモデル導入の影響は？
A.CECLモデルの導入により、金融機関は早期に信用損失を認識し、より多くの引当金を積む必要が出てくる可能性があります。これは短期的には利益減少につながる可能性がありますが、長期的にはリスク管理の向上につながると期待されています。
Q.CECLモデルは全ての企業に適用？
A.CECLモデルは主に金融機関や一定規模以上の企業に適用されます。小規模企業や非金融企業には、簡略化された方法が認められる場合があります。適用範囲は各国の会計基準設定主体によって決定されます。
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