キャッシュフロー計算書
キャッシュフローけいさんしょ（財務会計）
意味 現金の流れを示す財務表
キャッシュフロー計算書とは？
キャッシュフロー計算書は、一定期間における企業の現金および現金同等物の流入と流出を示す財務諸表です。営業活動、投資活動、財務活動によるキャッシュフローを区分して表示します。
キャッシュフロー計算書の具体的な使い方
「このキャッシュフロー計算書から、我が社の営業活動による現金創出力が高いことがわかりますね。」企業の資金繰りの状況をキャッシュフロー計算書から分析している場面です。営業活動からの現金流入が好調であることを指摘し、企業の財務健全性を評価しています。
キャッシュフロー計算書に関するよくある質問
Q.営業CFがマイナスは問題？
A.必ずしも問題とは限りません。成長期の企業や季節性の強い事業では一時的にマイナスになることがあります。ただし、継続的なマイナスは資金繰りの悪化を示唆する可能性があるため、注意が必要です。
Q.フリーCFとは何ですか？
A.フリーキャッシュフロー（FCF）は、営業CFから設備投資などの必要資金を差し引いた、企業が自由に使える現金のことです。企業価値評価や株主還元の原資として重要な指標です。
Q.CF計算書の3区分とは？
A.キャッシュフロー計算書は以下の3つに区分されます：
1. 営業活動によるCF：本業での現金の動き
2. 投資活動によるCF：設備投資や株式売買などの投資に関する現金の動き
3. 財務活動によるCF：借入や返済、配当金支払いなどの資金調達に関する現金の動き
ファイ単はアプリでも学べます！
ファイナンス単語帳がアプリになりました！会計と税務はもちろん、ファイナンス業界でよく使う単語をスマホで学習できます。
いつでも、どこでも、隙間時間を有効活用して、ファイナンス用語を効率的に学べるので、ぜひダウンロードしてみてください。
