FATCA（外国口座税務コンプライアンス法）
ファトカ（がいこくこうざぜいむコンプライアンスほう）（コンプライアンス）
意味 米国の海外口座報告義務法
FATCA（外国口座税務コンプライアンス法）とは？
FATCA（Foreign Account Tax Compliance Act）は、米国の納税者による海外口座の利用を通じた脱税を防止するための法律です。この法律により、外国の金融機関は米国人顧客の口座情報を米国内国歳入庁（IRS）に報告する義務を負います。
FATCA（外国口座税務コンプライアンス法）の具体的な使い方
「新規の外国人顧客には、FATCAに基づく米国納税者の確認を必ず行ってください。」金融機関での顧客対応における重要なポイントを伝えた文です。米国の税法遵守のため、外国人顧客の米国との関係性を確認することの必要性を強調しています。
FATCA（外国口座税務コンプライアンス法）に関するよくある質問
Q.FATCAは米国人以外も対象？
A.FATCAの主な対象は米国人（市民権保有者、永住権保有者、米国居住者）ですが、外国金融機関は全顧客に対して米国人該当性の確認を行う必要があります。そのため、間接的には全ての顧客が影響を受けます。
Q.FATCAの報告対象となる基準は？
A.FATCAの報告対象となる基準は、一般的に個人の場合は口座残高が5万ドル超、法人の場合は25万ドル超です。ただし、これらの基準は状況により変動する可能性があります。
Q.FATCAに従わないとどうなる？
A.金融機関がFATCAに従わない場合、米国源泉の支払いに対して30%の源泉徴収税が課されるペナルティがあります。さらに、米国金融システムへのアクセス制限など、深刻な影響を受ける可能性があります。
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